贵阳市政府-贵阳市国税局解读营改增后四大行业减税效应

2017-12-03 03:45

3月31日,贵阳市国税局组织召开营改增工作推进视频会。

核心提示

对于国税部门来说,全面推开营改增这场战役有三个必须面对的关口:2016年5月1日,贵阳市国税局为营改增试点纳税人开出第一张增值税发票,顺利闯过第一道大关。6月1日让所有试点纳税人能申报、会申报,顺利缴纳增值税是第二道难关。密切关注试点纳税人税负情况变化,做好税收政策执行效应分析以及试点过程中的应急处理、监测分析和系统性风险防范是第三道险关。

全面推开营改增是国务院推进供给侧结构性改革、提振经济发展的重大举措,确保所有行业税负只减不增。纳税人是如何看待这一重大改革措施呢?近日,记者记录了几位新纳入营改增的建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳税人代表的故事,以及贵阳市国税局相关负责人给出的解读。

故事一:

建筑业纳税人代表: 有动力也有压力

“营改增促使企业改变原来的粗放式管理,全面提升管理水平。”中铁五局集团有限公司财务副总经理王振中说。

他表示应当关注三个方面:一是对适应能力弱的建筑单位来说,营改增为其重组重生提供难得的机遇;二是由于劳务用工特点突出、业务类型多样等原因,建筑行业经营规范性一直参差不齐。营改增后,如果在各个环节的增值税发票取得上稍有疏忽,就会导致进项税额抵扣不足,对企业效益造成影响;三是营改增后办税、开票和抄报税等都得从头学起。

王振中认为,营改增不仅改变了计税方式,也对企业经营模式、组织架构和税务风险管理等带来影响。改革考验的不仅是企业的财务管理能力,更是企业的综合管理水平。

国税部门解读:

建筑业原营业税税率为3%。营改增后年销售额500万元以下的纳税人适用简易计税方式,征收率仍为3%,但因实行价外计税,相当于2.91%的营业税税负水平;年销售额在500万元以上的建筑企业,应登记为一般纳税人,适用11%的税率,但其购进用于抵扣的钢材、水泥、机器设备等大宗货物税率大多为17%,且其购进的不动产、劳务、日常办公用品等进项税也可以抵扣,虽然名义税率上升,但实际税负会相应下降。同时,政策还规定,对一般纳税人的建筑工程老项目、清包工方式项目、甲供工程项目可以选择简易计税方式,征收率与原营业税税率同为3%,但因实行价外计税,直接减轻了企业税负。

故事二:

房地产业纳税人代表: 企业发展任重道远

“对于营改增,我们最初是有点焦虑的。现在则是一块石头落了地,心里踏实多了。”中天城投集团贵阳房地产开发有限公司财务总监刘德高说,营改增后房地产业的税负总体将会呈现一个下降趋势。刘总监表示,往年房地产市场开发规范化程度不高,往往会采用多层分包、借人开发的方式,这种方式缺少长效性,特别是营改增后,这种短时性的方式弊病就凸现出来了。

刘总监对记者说,营改增涉及成本核算、原材料采购等变化,下一步将对建筑开发流程进行梳理,逐步完善成本管控、原材料采购渠道等,力争在专业化、规模化开发中探索出新的企业成本管控模式。

国税部门解读:

房地产行业原营业税税率为5%,营改增后适用增值税税率为11%。根据改革方案,对于申请成为一般纳税人的房地产开发商,按11%增值税率缴税,可以将土地出让金成本从销售额中扣除。在房地产开发成本中,土地出让金是最大的一块,占到整个成本的30%到40%。土地出让金可以在销售额中扣除,对于减轻房地产企业税负至关重要。从制度设计看,房地产行业实施营改增,既利好行业的长远发展,也使政策“红利”惠及各个环节。不动产进入抵扣链条,对房地产企业的“去库存”具有积极意义,是供给侧结构性改革的重要举措。总的说来,营改增一方面完善税制,另一方面实现结构性减税。企业想要借力营改增实现快速发展,就要积极适应改革带来的新变化,通过优化采购业务模式、采取价格谈判等办法分享制度红利,最终实现企业发展。

故事三:

金融业纳税人代表: 挑战亦是机遇

“营改增给金融业带来的机遇和挑战并存。”贵阳银行计划财务部总经理李云表示。

“机遇是营改增后金融业总体税负将会呈下降趋势。挑战是银行除了要适应税制的转换,同时也要进行自身系统改造、流程改造和采购环节改造等,对银行的管理水平也是一项考验。”李云说,银行拥有成千上万的贷款户,大量交易依赖于计算机系统。营改增后,贵阳银行一边要调整开票、管控等工作,一边要对海量的贷款户畅通抵扣流程。

在他看来,营改增给金融行业带来的最大动力,就是以“降”促“增”,用政策杠杆鼓励科技投入和精细化管理,倒逼机构提升管理水平。

国税部门解读:

金融服务主要是经营金融保险的业务活动,如贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让等。金融业可抵扣的进项税额增多,行业税负将明显减轻。金融业办公场所大多是高档地产,而且电子信息化程度高、投入大,通过购置不动产和相关设备以及技术服务外包等,金融业实现减税的可能性较大。从相关细则来看,金融业原来营业税的优惠政策,营改增后基本予以保留和延续。比如,金融同业往来利息收入免征增值税,试点内一年期以上人身保险免征增值税,农业保险免征增值税等。

故事四:

生活服务业纳税人代表: 倒逼企业“内外兼修”

“对于酒店来说,营改增像一把‘双刃剑’,是让企业‘内外兼修’的过程。”贵阳喜来登贵航酒店财务总监葛蓓说。

内部“修炼”主要是定价策略调整,制定增值税申报和发票管理流程,进行相关财务和报税人员的培训,对酒店使用的软件系统进行调整以适应增值税的核算和申报要求;外部“调整”是需要判断自身业务上下游企业在营改增中受到的影响,调整业务链,复核供应链,与供应商和客户进行充分沟通。

对服务业而言,利好之处在于完善了增值税抵扣链条,促进二、三产业融合发展,减少重复征税,降低企业的税收成本,扩展了产品的利润空间。挑战在于对主要成本是劳动力、租金、物管费的服务行业来说,可以抵扣的进项税并不多。

国税部门解读:

生活服务业涉及面比较广,包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务,与百姓生活息息相关。生活服务业原营业税税率大多为5%,营改增后年销售额500万元以下的纳税人适用简易计税方式,征收率为3%,纳税人税负直接下降约40%;年销售额在500万元以上的一般纳税人,适用税率为6%,因增值税是价外征收,相当于原5.66%的营业税税负水平。纳税人日常水电费及办公支出、设备采购、服务采购、不动产购置、场地租赁、装修等进项税额都可以抵扣,税负从整体上得到降低。

以改革助推发展以发展检验改革 ——贵阳市国税局唐显坤局长专访

国税部门作为重要的经济职能部门,推进税制改革是职责所在、服务经济社会发展是使命所系——贵阳市国税局局长唐显坤接受采访时说,改革是着力点,发展是落脚点,改革的目的是助推发展,改革的成效需要由发展来检验。

记者:贵阳市提出“十三五”时期“一个目标、三个建成”的奋斗目标。在这样的背景之下,全面推开营改增试点工作,将为贵阳市经济加速发展、加快转型带来哪些利好和机遇?

唐显坤:当前,贵阳市正处于加速发展、加快转型的关键时期。全面推开营改增,一是有利于消除重复征税,增强企业竞争能力,促进社会专业化分工,引导企业从追求“大而全”、“小而全”向集中力量做大做强主业转变。二是有利于促进创新创造,助推贵阳市以大数据为引领的新技术、新业态、新商业模式的发展。三是有利于服务业企业发展,打造现代服务业的知名品牌,为贵阳市占比最大的第三产业发展注入新的活力。四是有利于提高生产效率。增值税抵扣链条全面打通,有利于引导企业积极采购设备、升级换代,不断减少能耗、降低成本、提高效益。

记者:纳税人目前最关心的焦点,就是全面推开营改增以后的税负变化问题。请您对此解读一下。

唐显坤:营改增是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招。自2013年8月实施营改增以来,截至今年4月底,已累计为贵阳市试点纳税人减税24.82亿元。

今年营改增全面推开后实行双扩:扩大试点行业范围,以及将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。一方面,新增试点的四大行业购进原材料、服务所产生的进项税可以抵扣,同时原有营业税优惠政策原则上延续,对老合同、老项目以及特定行业还配套了过度性措施,有助于减轻试点行业税负。另一方面,全面推开营改增,打通了增值税抵扣链条,同样也降低了其他行业的税负。同时,将不动产纳入抵扣范围,也进一步减轻了全行业税负。

总而言之,按照国家“确保所有行业税负只减不增”的硬要求,我们将严格执行相关政策,让广大纳税人真正享受到改革的“红利”。

记者:5月1日,贵阳市营改增纳税人已开票成功,且目前运行较好。接下来,贵阳市国税部门将怎样迎接下一步的纳税人申报、行业税负分析等工作?

唐显坤:如果把全面推开营改增工作比喻为一场“战役”,开票成功只是打赢了第一仗,后面还有不少“硬仗”。

全市国税系统正在紧锣密鼓地有序推进:一是继续倒排工期、“挂图作战”,制定时间表、规划路线图、明确责任人,确保6月1日纳税人申报成功。二是进一步加大税收政策的宣传解读力度,分行业、分类型、分层次开展有针对性培训,及时帮助纳税人解决办税过程中遇到的问题。三是进一步科学配置征管、服务资源,充分考虑试点纳税人各种诉求和工作量,增设服务窗口和咨询导税台,开设绿色通道,特别是依托大数据、运用互联网,努力为纳税人提供更便捷高效的办税服务。四是进一步做好试点行业企业税负分析和改革效应分析,密切关注营改增试点纳税人税负变化情况,用数据说话,提出科学合理的意见建议,及时向地方党委政府汇报,并争取地方党委政府支持。

5月1日凌晨,贵阳电视台记者采访贵州天怡豪生大酒店有限公司负责人。

经开区国税局税务干部向试点纳税人解答政策问题。

息烽县国税局办税厅工作人员集中对系统进行演练,确保5月1日开票成功。

云岩区国税局——

精准服务行业龙头

面对人少户多的矛盾,云岩区国税局通过培训教育练好基本功,厘清思路,对行业龙头实施“精准服务”。该局按行业税收贡献度做了清分,确定行业纳税前五名的纳税人为“精准服务”的对象,并按行业抽调业务骨干组成服务小分队上门服务,通过点对点的服务化解纳税人的顾虑。

针对企业提出的税负担忧,云岩区局税务干部现场提取月度数据进行了详细测算,并从税收角度为企业下一步经营管理提出建议;针对企业提出的汇总缴纳,明确表态在后续管理中全程辅导,以最快的速度响应企业需求;在送政策、送服务的同时,开辟绿色通道,将税控设备送上门,做到安装、使用一步到位。

南明区国税局——

“双管齐下”真情不打折

培训辅导不留死角。采取“集中 ‘一对一’ 入户”培训的方式,确保试点纳税人懂政策、会开票、能申报。集中培训纳税人4000余人(次),‘一对一’培训纳税人1000余人(次),入户培训纳税人500余人(次)。

倾情服务不打折扣。为满足营改增后骤增的涉税需求,该局改变原有2个办税服务厅的业务职能。5月1日起,南明区政府政务服务大厅国税点设置综合服务、发票发售两类窗口,南明区国税局自有临时办税服务厅统一设置为发票代开窗口,并在该局本部设置营改增办税服务应急点,设10个窗口,根据临时情况安排窗口功能。5月1日至8日,该局共办理工作量8781笔,提供延时服务3475分钟。

乌当区国税局——

个性化服务暖人心

乌当区国税局针对营改增四大行业纳税人研究个性化服务方案,全面提高乌当国税服务营改增试点纳税人水平。

整体把握营改增咨询。该局在办税服务厅设立值班领导、导税员、业务咨询辅导员,全面负责进行营改增政策咨询。分类引导纳税人咨询。针对纳税人咨询较多、人流量大的问题,该局创新性采取分层次分流引导咨询服务——分办税流程咨询、一般咨询、深度咨询、上门辅导四级,因人施策有针对性地分类引导,此举得到了纳税人的理解和好评。

白云区国税局——

“互联网+”点亮办税全流程

白云区国税局积极响应“互联网+”号召,推出一系列便民办税措施,最大限度节省纳税人的时间和办税成本,提高办税效率。

该局积极推广网上申报,与该辖区内占营改增四大行业总数约90%的小规模纳税人签订了三方协议,实现了高效快捷的网上按季申报;推广“贵州省增值税电子发票系统”,实现了无纸化开票,营改增纳税人均可在该平台直接进行开具、接收电子发票;开展全省首家发票邮寄试点工作,推行后,纳税人只需登录贵州省增值税发票网上智能申购系统申领发票并选择邮政速递服务,足不出户即可轻松申领发票,解决纳税人办税的“堵点”。

息烽县国税局——

企业点赞“一对一”辅导

“你们的服务真的很周到,不仅不用去国税局,还能根据我们公司的实际情况进行营改增相关政策及业务辅导”,某企业财务人员激动地为息烽县国税局点赞。

全面推开营改增试点以来,息烽县国税局组织业务骨干深入营改增重点企业开展“一对一”纳税培训,根据各重点企业的特点和经营状况,有针对性地进行营改增政策解读及纳税申报、发票开具等业务辅导;“零距离”接受纳税人相关咨询,解答纳税人疑难问题,收集纳税人的意见建议;“点对面”将息烽县营改增重点企业进行分行业管理,建立税企QQ群并由专人负责,有针对性地推送最新营改政税收政策,及时解答纳税人疑问。

修文县国税局——

念好“三字经”助力营改增

“强”沟通,加强与地方政府沟通合作。向地方政府和市国税局及时汇报营改增工作进展,争取理解和支持,积极与财政、地税等部门协作配合,并就具体工作达成共识。

“辟”通道,设立营改增“绿色通道”。开设营改增“绿色通道”和服务专区,新增服务窗口、工作人员和设备,引导纳税人进行自助终端办税、网上办税、预约办税,确保高效办理涉税事项。

“广”宣传,营造政策舆论氛围。通过电视、国地税联合、实地走访、报刊等多种渠道广泛宣传营改增政策,利用“贵州国税”公众号、微信群、税企QQ群等自媒体向纳税人推送最新政策,实现了多角度、全覆盖的宣传。

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