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贵阳原始股需要交税吗

2023-03-15 09:25

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一般情况下合同成立与生效同时发生,但是股权转让协议并非成立即生效,股权转让协议生效还要附有其他条件,如《公司法》规定,股东向股东以外的人转让其出资时,必须经全体股东过半数同意。未履行此程序前,签订的股权转让协议成立但不生效。再如,《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》第七条规定,国务院国有资产监督管理机构负责国有股东转让上市公司股份的审核工作。最高人民法院曾判决国有企业红塔集团与陈发树签订的转让云南白药12.32%(价值22亿元)的股权转让协议无效,因原因在于转让协议未履行审批程序(最终应由财政部批准)。贵阳原始股需要交税吗
再思考:完成股权变更手续的标志?是公司内部股东名册的变更还是市场监督管理部门(原工商局)完成股东的变更?
国税函【2010】79号明确,企业股权转让纳税义务发生时间的确定与是否实际收到转让款项无关,此项规定与总局2014年第67号公告关于个人股权转让的纳税义务发生时间完全不同。您可以通过利用贵阳税收优惠政策,不过分解读,不乱用,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。推迟纳税义务时间,但不要提前纳税。
二、股权转让价格的风险三、转让收入包含应分未分股息红利的利用贵阳税收优惠政策,不过分解读,不乱用,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。
案例:A公司2016年投资B公司100万元取得100%股权,2018年末B公司盈余积累20万元,A公司于2019年1月份转让B公司股权,转让收入为180万元,请问A公司应确认股权转让所得?
简单粗暴处理:股权转让所得=180万元收入-100万元成本=80万元,完全正确!!!可是作为A公司可能会不甘心,因为转让收入中包含B公司盈余积累20万元,这20万元是税后所得,如果在股权转让之前进行分配,A公司属于取得符合条件的居民企业之间的股息红利,享受免税待遇,难道在转让环节不予以考虑免税吗?国税函【2010】79号文件:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
方法一:先分配,后转让。B公司先以20万元盈余积累分配股息,A公司取得20万元免税收入,然后A公司再转让股权,交易价格定为160万元,股权转让所得=160万元-100万元=60万元。这样A公司通过两笔收入共取得180万元,却仅确认股权转让所得60万元,达到了合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展的效果。这种方法是建立在B公司现金流充裕,能够以现金分配股息,如果B公司没有能力分配现金股利呢?
方法二:B公司以盈余公积20万元转增股本,A公司因此取得20万元红利(即股票股利),属于符合条件的居民企业之间的股息红利收入,享受免税待遇;同时增加股权计税基础20万元,正所谓免税收入对应的成本费用允许扣除。这样股权转让时,股权转让收入为180万元,股权转让成本为100万元+20万元,所以股权转让所得为60万元。
为什么盈余公积转增股本,可以享受免税待遇?同时增加股权计税基础?因为此项业务可以分解为两项业务:一是B公司先以盈余公积分配现金股利,享受免税待遇;二是A公司再以分得的现金对B公司追加投资,增加股权计税基础。
四、股权转让成本的风险贵阳原始股需要交税吗
如果企业所转让的股权是正常情况下一次性取得的,如甲公司转让其以银行存款400万元投资乙公司的40%股权,那么计算股权转让所得时可扣除的股权转让成本即为400万元。股权转让成本的风险主要体现在以下特殊情况:
情况一:甲公司2016年投资乙公司500万元,取得该公司40%股权,如果2017年乙公司以股本溢价形成的资本公积转增股本200万元,2019年12月份,甲公司将其对乙公司的股权全部转让,取得转让收入800万元,请问甲公司计算股权转让所得时允许扣除的金额?500万元?还是500万元+200万元*40%=580万元?贵阳原始股需要交税吗
这种情况下,允许扣除的金额应为500万元。为什么因为股本溢价形成的资本公积不属于被投资企业税后所得,而属于投资者的投资成本,因此国税函【2010】79号明确:被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
假定A、B是甲公司的原始股东,分别投资490万元、510万元,持股比例分别为49%、51%,现引进战略投资者C公司出资800万元,其中300万元作为股本,500万元作为资本公积。请问C公司应如何会计处理?

  • 贵阳股权转让涉及到的税

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